三、  提请注意之处

1.        关联公司占款嫌疑

在关联方披露环节，我们注意到了“四川天马玻璃有限公司”的余额异动：

根据年报披露，年初560万其它应收款是天马玻璃向该公司的借款。年末时，其它应收款结清，预付账款却冒出了2500万。查看一下该公司从“天马玻璃”的采购金额，仅6千万，还呈逐年减少的趋势，而年末预付款竟然达到了2500万，有很大的“关联方占款”的嫌疑。同样还有“四川天华包装有限公司”，今年采购金额5千万，年末预付款1700万。

根据证监发（2003）56号文，即《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，占用上市公司资金属于违法行为。一旦这种行为被证监会认定，上市公司还将面临证监会的处罚。

2.        社会保险费大幅减少

管理费用明细中的社会保险费一项，今年减少了400万，同比减少近30%，而同期工资增长近9%。这里也不合理。众所周知，社会保险费是按照工资的一定比例缴纳，今年出现如此大的变动而且与工资变动不同向，确实令人怀疑。这将牵扯到职工的福利保障，如果被查实少缴社会保险也会得到劳动保障局的处罚。

3.        缴纳的税费

现金流量表中，缴纳的各种税费一栏是1.44亿。

而在利润表中找各种税费，包括营业税金及附加、管理费用的房产税和土地使用税、所得税费用的当期所得税，全部加起来也只有0.98亿（增值税年初及年末余额是进项余额，可以推测今年未曾缴纳增值税），再扣掉应付税费科目余额增加的0.17亿，今年缴纳的各种税费应该是0.81亿。

这之中0.63亿元的差异是什么呢？

4.        员工教育程度和管理人员工资

根据年报披露，教育程度中专及中专以下的员工占到了员工总数的83%。另外，高级管理人员工资也较低，最高的仅6.92万元（税前）。这显示公司的员工总体水平不够高，有可能制约公司的发展。

四、  总结

这份年报存在以下疑点：

1.        收入收现率与报表相关科目矛盾（一、1）；

2.        预付帐款帐龄分析自相矛盾且缺乏解释（二）；

3.        可能存在关联方占款（三、1）；

4.        社会保险费不正常减少（三、2）；

5.        现金流量表中缴纳的税费与资产负债表和利润表相关项目矛盾（三、3）。